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英国投资房产是放个人还是公司名下?(下)

2017年08月30日 07:24我有话说(0人参与) 来源:英中时报

(接上期)

我们接着来更具体介绍一下投资者应该了解的与房产投资相关的税务,特别是房产在个人名下与SPV名下的税务差异。

2.印花税 SDLT)

印花税税率参照以下表格:

例如,一套房子的成交价值是1,600,000英镑,那么125,000以内的部分是不需要缴纳印花税的,125,001-250,000的部分,缴纳2%的印花税,也就是2,500。250,001-925,000的部分,缴纳5%的印花税,等于33,750。925,001-1,500,000的部分,缴纳10%的印花税,也就是57,500。超过1,500,000的部分,缴纳12%的印花税,也就是12,000。所以,如果房屋的成交价值是1,600,000英镑,那么应缴印花税就是105,750英镑。*从2016年4月1号起,对于第二套和之后的房产将会有一个额外的3%印花税。

除了以上印花税,在购买SPV股权的时候,£1000以上要支付0.5%的印花税。投资者通常会建立全新的SPV公司,这样就没有因购买股权而产生的印花税。

3.公司税(Corporation Tax)

SPV的公司则需要支付公司利润所得税19%,在2020年,这一税率可能会降至17%。SPV没有每年免税额度,而且投资者的收到的分红需要交纳分红税。

分红税率参照如下表格:

个人持有房屋所有权的资本利得税税率是18% 或者28%,用哪个税率取决于个人的收入。年度(17/18)的资本利得税免税额是£11,300。

4.资本利得税(CGT

SPV持有的物业或股权增值的资本利得税是20%,公司享有税务局给予的指数减免(Indexation Allowance). 如果SPV达到运营的条件,可以申请企业家减免,那么资本利得税可用10%的税率。

5.公司形式的年度住宅税(ATED

个人持有房屋所有权,不需要缴纳公司形式的年度住宅税,但是SPV持有房产,并且其价值在£500,000以上,需要缴纳公司形式的年度住宅税。

公司形式的年度住宅税税率参照以下表格:


6.遗产税(IHT)如果房屋出租给不关联的一方,SPV将获得年度住宅税税务减免。如果税务减免条件不适用,那么SPV出售房屋,则需要缴纳与公司形式的年度住宅税(ATED)相关的资本利得税。

无论是个人还是SPV持有房屋所有权,都需要缴纳遗产税。325,000英镑以下不需要缴纳遗产税,超出的部分缴纳40%的遗产税。运营公司可获商业房产税务减免,SPV一般情况下不可以算作是有运营公司。

(作者:腾邦 )
标签:英国,投资,房产,个人,公司

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